Prowadzenie działalności gospodarczej obarczone jest szeregiem kosztów, obowiązkowo ponoszonych przez przedsiębiorcę. W 2025 roku wysokość poszczególnych opłat zmieniła się, między innymi ze względu na podniesienie minimalnej płacy krajowej. W tym materiale oceniamy, z jakimi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej musisz liczyć się w 2025 roku.
Spis treści
Preferencyjne składki ZUS w 2025 roku (ubezpieczeniowe)
Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej w 2025 roku, mogą skorzystać z preferencyjnych składek ZUS, co stanowi bardzo dużą ulgę pozwalającą na rozkręcenie biznesu. Łączna wysokość składek w 2025 roku wynosi 442,90 zł (na miesiąc). Ustalana jest na podstawie liczonej od 30% minimalnego wynagrodzenia (obecnie jest to kwota 4660 złotych).
W tym roku wysokość poszczególnych składek wynosi:
- 273,24 zł – w ramach składki emerytalnej,
- 34,30 zł – w ramach składki chorobowej,
- 111,98 zł – za składkę rentową,
- 23,38 zł – stanowiących opłatę za składkę wypadkową.
Przez pierwsze pół roku prowadzenia działalności, przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia składek społecznych ZUS, a następnie, przez kolejne 24 miesiące, może korzystać z wyliczonych powyżej, preferencyjnych składek.
Pełne składki – duży ZUS w 2025 roku
Zupełnie inaczej prezentują się już koszty związane z opłacaniem pełnych składek, które określane są również jako „duży ZUS”, obowiązujących po zakończeniu prawa do korzystania z preferencyjnych warunków.
Pełne składki są wyliczane od 60% przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 roku jest to kwota 8673 złotych – podstawa wymiaru składek jest zatem równa kwocie 5203,80 złotych. Tym samym łączny koszt dużego ZUS-u wynosi aż 1773,96 złotych. Wysokość poszczególnych elementów pełnych składek rozkłada się następująco:
- 1015,78 zł – w ramach składki emerytalnej,
- 127,49 zł – na składkę chorobową (dobrowolną),
- 416,30 zł – składka rentowa,
- 127,49 zł – w ramach składki na Fundusz Pracy,
- 86,90 zł – składka wypadkowa.
Regularne płacenie prawidłowo wyliczonych składek jest podstawowym kosztem przedsiębiorcy. W celu ułatwienia sobie poprawnego wyliczania comiesięcznych opłat, warto zdecydować się na pomoc biura prowadzącego, na przykład, księgowość małych firm.
Składka zdrowotna w 2025 roku
W roku 2025 składka zdrowotna jest uzależniona od formy opodatkowania przyjętej przez przedsiębiorcę. Jednocześnie podstawa wymiaru tej składki nie może być niższa, niż 75% wynagrodzenia minimalnego, od której odlicza się 9% w ramach kosztu składki zdrowotnej.
W przypadku rozliczania się według skali podatkowej, składka wyliczana jest, jak powyżej – to jest wynosi 9% od kwoty będącej 75% minimalnego wynagrodzenia. Tym samym wynosi ona 314,96 złotych (miesięcznie).
Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym, którzy osiągają dochody niższe, aniżeli dwukrotne przeciętne wynagrodzenie, też płacą składkę w wysokości 314,96 złotych. W przypadku przekroczenia wskazanej wysokości dochodów, nadwyżka ta zostanie dodatkowo obciążona składką o wartości 4,9% tejże kwoty. W tym przypadku często przedsiębiorcy mogą potrzebować dodatkowej pomocy księgowej i korzystają z obsługi takich podmiotów, jak biuro rachunkowe Wrocław.
Składkę zdrowotną opłacać muszą również przedsiębiorcy rozliczający się według ryczałtu ewidencjonowanego. W tym wypadku podstawę do jej wyliczenia stanowią osiągane przychody:
- 461,66 zł – dla przychodów poniżej 60 tysięcy złotych,
- 769,43 zł – dla przychodów do 300 tysięcy złotych,
- 1384,97 zł – w przypadku przychodów powyżej 300 tysięcy złotych.
Podatek dochodowy w 2025 roku
Nie można zapominać także o obowiązku opłacania podatku dochodowego. W przypadku prowadzenia JDG rozliczającej się na zasadach ogólnych, obowiązują 2 stawki – 12% (dochód do 120 tysięcy złotych) lub 32% (powyżej 120 tysięcy złotych). Dla firm rozliczających się na zasadach podatku liniowego, bez względu na wysokość dochodu, płaci się podatek w wysokości 19%. W obu formach obowiązuje ponadto kwota wolna od podatku – 30 tysięcy złotych.
Firmy będące na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych nie korzystają z kwoty wolnej, a ich stawka zależna jest od rodzaju prowadzonej działalności i osiąganych przychodów. Takie przedsiębiorstwa obowiązuje przy tym aż 10 różnych stawek.